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近期，不少企业和个人纷纷接到税务部门的电话或短信，提醒其填报境外公司经营信息，这无疑是国家税务总局加强跨境税源管理、深化税收征管改革的又一明确信号，意味着税务合规已从“选择题”变为“必答题”。
鼎亨商务（微信号：zws2285）作为深耕商务咨询领域多年的专业机构，将为您提供切实可行的应对策略，构建稳健的跨境税务合规体系，确保您的境外投资行稳致远。
税局催报：合规监管的必然趋势
近期，多家企业接到税务局通知，要求限期填报境外公司2024年度经营信息，税务机关催报力度显著加强，未完成填报将影响清缴流程！
鼎亨商务作为深耕商务咨询领域多年的专业机构，结合多家客户反馈的信息后，我们发现
收到通知的基本都是做了境外投资备案的企业
ODI备案后的隐形义务：年度经营数据申报
很多人听说过，中国个人直接持股香港公司存在合规风险，因此通常建议通过境内公司持股香港公司，并依法向商务部、发改委及外管局申请境外投资备案（即ODI）。
然而许多企业为合规而办理ODI备案后，却忽略了一项关键义务：每年需向商务部提交境外公司经营年报。
不少跨境电商卖家在听到需要做ODI时，便匆忙办理，等到后续每年都要在商务部系统中填报数据时，才发现流程繁琐，纷纷感叹：“太麻烦了！”
但“麻烦”的其实还在后面。随着近期监管升级，商务部数据与税务系统实现联动。若境外公司（如香港公司）仅申报少量流水收入，而实际电商业务规模庞大，数据矛盾可能引发税务稽查风险！
事实上，2025年以来，已有不少完成ODI备案的企业主收到税务局的短信或电话通知，要求其在电子税务局补充填报2024年度的《居民企业境外投资报告表》。若未完成该填报，将直接影响2024年度的企业所得税汇算清缴。
因此，鼎亨商务在此再次提醒大家：
香港公司必须真实确认电商收入！
香港公司必须真实确认电商收入！
香港公司必须真实确认电商收入！
当前税务机关对跨境电商行业的认知和监管力度正在不断提升。如果你的境内公司被识别为跨境电商业务主体，但你在境外投资报告中申报的香港公司收入和利润却严重偏低，且审计报告中未体现任何与“电商平台”相关的运营成本和费用，届时你将如何解释？
提前合规，真实申报，才能有效规避潜在风险。
电子税务局填报要点与潜在“坑点”
此次税务部门集中催报的核心，很大程度上聚焦于《居民企业境外投资信息报告表》的填报。
根据规定：居民企业或其通过境内合伙企业，在一个纳税年度中的任何一天，直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%（含）以上的，需由直接境外投资的居民企业履行填报义务。这意味着：只要您的境内企业对境外公司拥有达到一定比例的股权或控制权，无论境外公司是否盈利，是否在境外实际运营，都必须按要求填报此表。
如果你曾在电子税务局填写过《居民企业境外投资报告表》，就会发现这张表格需要填报的内容并不少，信息量较大，稍有不慎就可能埋下风险隐患。
该表主要涉及以下几类关键信息：
收入、利润、资产、未分配利润金额
实际已缴纳所得税额
雇员人数
但在填报过程中，以下几个“雷区”尤其需要注意：
零雇员但有高利润，是否会引起税务关注？
多数跨境电商企业的香港公司并不实际雇佣员工，雇员人数为“0”是常态。但如果公司同时显示有较高的收入和利润，这种“无员工、高利润”的结构是否会引起税务机关的质疑？这是很多企业主容易忽略的问题。
境外税负低于境内，是否存在利润转移嫌疑？
如果香港公司申报的“实际已缴所得税”远低于境内主体的税负水平，税务机关可能会怀疑是否存在利润转移、不合理避税等行为，进而引发后续核查。
申请了离岸豁免，税额为零是否会被追查？
一些香港公司成功申请了利得税的“离岸豁免”，因此当年无须缴税，导致“实际已缴税额”为0。这种情况下，是否会触发税务局的询问？如果解释为“离岸收入享受了免税待遇”，是否会被反问：既然管理控制不在香港，那是不是在境内？是否应由境内主体来承担相应税负？
这些问题，值得每一位跨境卖家深思。
当然，如果按照鼎亨商务一直以来的建议，香港公司真实确认电商收入，并将大部分利润合理回流至境内主体，仅在境外保留少量运营利润，上述疑虑和风险就能大大降低，合规之路也会更加稳健。
ODI备案流程纠偏：先备案，再注册！
过去，很多跨境电商卖家在开展业务初期，往往由个人先在香港注册了一家公司，等到后期才意识到合规问题，于是补办境外投资备案（ODI）。然而，这种“先上车后补票”的做法，在近年来已经越来越行不通了。
如今，多地商务部门在审核ODI备案材料时，会核查香港公司是否已在当地完成注册。如果发现该香港公司早已设立，审核人员往往会直接打来电话质疑：“你的香港公司都已经注册了，现在才来备案？这就像孩子都生了，再来开出生证明，逻辑上说不通啊。”
因此，当前合规的操作流程应是：先完成ODI备案，至少是取得商务部颁发的《境外投资证书》之后，再注册香港公司。只有这样，整个投资路径在法律和监管逻辑上才是顺畅、合规的。
当然，也有部分地区（如武汉、杭州）仍允许企业在先注册香港公司并开展经营的基础上，后续补办ODI手续，但前提是香港公司必须是由中国大陆的企业主体投资设立，而非个人名义注册。
此外，从税务申报角度考虑，先完成ODI再注册香港公司也更具优势。例如，在电子税务局填报《居民企业境外投资报告表》时，有一项需要填写“首次取得股权时间”；
而在《境外关联方信息表》中，也有一项要求填写“所在国纳税年度起始日期”。
如果是在ODI完成后再设立的香港公司，这些时间点可以直接对应香港公司的注册成立时间，填报起来清晰明确。但如果原本是个人持有的香港公司，后期通过境内企业补办ODI，那这些时间节点到底该填哪个？就会变得非常模糊和纠结。
监管趋势：合规已成唯一出路
不少跨境电商卖家为了减少税务负担，往往会尝试一些“节税”方式，比如通过拆分公司来降低企业所得税税率、采用1039市场采购方式规避企业所得税，或将资金长期滞留境外，不回流境内等方式。
然而，现实情况是，这些“灰色操作”正逐步被监管政策堵死。
“金税四期”的全面推进，CRS的深度实施，以及近期加强的境外投资备案（ODI）事后管理，要求企业每年填报境外公司的经营数据，正是为了打击那些通过境外公司转移资金、隐瞒真实收入的行为。税务机关通过这些数据，可以更全面地掌握企业的境外运营情况，进一步实现穿透式监管。
而此前引发广泛关注的“境外收入补税”事件，也释放出一个明确信号：税务局正加大力度，封堵那些将利润滞留海外、未按规定申报纳税的操作手段，显示出对跨境避税行为“零容忍”的态度。
进入2025年，跨境电商业务的合规化已不再是“选择题”，而是“必答题”。任何试图绕开合规路径的做法，都可能在未来引发更大的风险。
作为深耕商务与财税咨询领域多年的专业机构，鼎亨商务见证并协助众多卖家跨越了各种合规“陷阱”。我们为不同品类、不同发展阶段的跨境企业提供可落地、可持续的财税合规解决方案，帮助企业在出海路上走得更稳、更远。
如需了解更多关于境外投资备案及其相关合规业务，欢迎随时咨询我们鼎亨商务（微信号：zws2285），我们将为您提供一对一的专业解答。从开始到未来，我们都将是阁下在最佳的合作伙伴！
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