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随着OECD“双支柱”国际税改全面深化，香港特别行政区在完成2025年立法基础上，于2026年1月19日正式启动支柱二专用申报网站，标志着全球最低税规则从制度设计全面迈入行政执行与实操申报新阶段，合规重心已从“是否适用”转向“如何高效申报”。 鼎亨商务作为专注全球跨境商务与税务合规的专业服务机构（微信号：zws2285），结合最新政策动态与企业实操痛点，为企业提供清晰路径与专业支持。 什么是支柱二？ 香港为何必须实施？ 不用记那些复杂的官方定义，说白了，双支柱就是全球130多个国家/地区（包括香港）一起约定的“税务新规”，由OECD（经合组织）受G20委托制定，核心就是管管那些跨国大企业，不让它们靠“找低税率地区避税”钻空子，其中： 支柱一：聚焦征税权再分配，将超大型跨国企业部分利润合理归属至市场国（用户/消费者所在地）； 支柱二：确立15%全球最低有效税率，不管你在哪个国家/地区做生意，企业所得税最低得交15%，杜绝各个地区互相比着降税率抢企业（也就是所谓的“逐底竞争”）。 香港作为国际金融中心，早在2021年7月就和全球130多个司法管辖区一起接受了这个框架，2025年又通过了相关修订条例。 一方面香港也是在履行国际税务合规义务，另一方面也是为了保住自己的征税权，毕竟要是不跟进，以后和其他地区的税务衔接会出大问题，反而影响香港的营商优势。 哪些企业会被影响？ 事实上，并不是所有在香港有实体的企业都要遵守，根据香港《修订条例》，符合以下条件的企业集团须遵守全球最低税规则： 必须是跨国企业集团——只要你集团里有一家及以上非香港公司（比如内地公司、海外子公司），就算跨国企业，跑不掉； 最近四个财年里，至少有两个财年的集团综合收入，达到7.5亿欧元（大概65亿港元）以上； 只要符合上面两个条件，你集团在香港的所有成员实体，都要遵守这个规则。 重点提醒：最近香港税务局已经开始行动了，给那些可能符合条件的企业发询问信，让确认是不是“受涵盖跨国企业集团”，收到信的老板别不当回事，赶紧自查或找专业团队帮忙核实！ 支柱二核心机制 香港实体如何补税 支柱二有3个核心规则，确保全球税负不低于15%，不用记英文缩写，鼎亨用大白话给你讲明白，一看就懂： 如果你的子公司在某个低税地区（交税低于15%）赚了钱，那香港的母公司，就要把这部分“少交税的利润”，纳入自己的应税所得里，然后补缴税款，直到这部分利润的实际税负，凑够15%。 要是母公司没来得及补税，或者没补够，那集团里其他地区的成员实体（包括香港实体），就要通过“限制扣除”或者“等额调整”的方式，补上这部分税款，相当于兜底的补充规则，不让你有漏网之鱼。 这个规则允许“收入来源地”，对那些税率低于15%的关联交易支付，进行有限征税。香港本身就是低税地区，所以有关联交易的香港实体，一定要重点关注这个规则，别不小心漏交了税。 支柱二对企业的3重影响 很多老板只关注补税，却忽略了新规对企业长期发展的影响，这3点一定要重视——香港毕竟是全球重要的跨境投资枢纽，不管是中资、外资，只要在香港有实体、属于受涵盖跨国企业集团，都会受其影响： 要是你在某个地区享受免税期、低税率、税收减免等优惠，导致实际税率低于15%，那当地会征收补足税，相当于原来的优惠白搭。所以要重新核算全球税务成本，重构税务规划体系。 收集全球数据、调整计算口径、准备申报材料、应对税务局问询，这些都需要投入更多人力、物力，运营成本会明显提升。鼎亨可以帮你优化流程，降低合规成本，花最少的钱，做最稳妥的合规。 新规平衡了全球税收竞争环境，逼着企业重新规划人员、资产、风险的布局，不能再靠避税省成本，反而要走更健康、可持续的发展路线。比如优化全球控股结构、调整融资和知识产权持有方式，适配新规的同时，提升核心竞争力。 特别提示：对中资企业而言，香港作为跨境投资核心枢纽，其规则落地直接影响红筹架构、返程投资等传统路径的税务效率，需前置规划、专业护航。 鼎亨商务：一站式合规解决方案 面对香港支柱二政策的合规要求，鼎亨商务凭借对全球最低税规则、香港本地法规的深度解读，结合多年跨国企业服务经验，打造全周期、一站式支柱二合规解决方案，助力企业在守住合规底线的同时最大化降低合规成本与税务风险。 受涵盖集团身份判定：协助企业核查全球综合收入、财年数据等核心指标，精准识别企业集团身份，避免因资格误判导致合规风险。 合规风险排查：全面梳理企业税务架构、数据管理体系，识别多项潜在风险点，制定针对性应对策略。 集团编号申请：协助企业完成集团编号申请，确保符合香港税务当局要求。 系统账户与认证：指导企业完成BTP账户开设及"电子证书（机构）"办理，为电子申报奠定基础。 数据标准化：指导企业收集全球各实体财务税务数据，完成数据调整与格式标准化，确保申报数据规范化。 补足税通知与报税表：协助企业按阶段完成第一阶段补足税通知填报，待第二阶段网站上线后，代理提交补足税报税表。 强制性利得税电子报税：协助企业利得税资料的收集准备和电子申报，避免申报无效。 跨部门沟通对接：作为企业与香港税务局的沟通桥梁，及时响应申报异议、补充材料要求等突发情况，确保申报流程顺畅推进。 政策动态跟踪：实时监测香港支柱二政策更新，为企业提供政策解读与合规调整建议。 内部培训与能力建设：为企业财务、税务团队提供定制化培训，覆盖申报流程、数据核算、安全港应用等核心内容，提升内部合规处理能力。
全球税务治理日趋统一的背景下，支柱二网站的启用以及相关规则的实施，标志着香港正逐步构建起更加公平、透明且高效的税务生态。 鼎亨商务深耕跨境税务合规领域，兼具对全球税收规则与香港本地法规的深度把控，可为中资企业及跨国企业提供精准、高效、可靠的合规支持，助力中资企业在海外商业规则下稳步前行，在全球市场中筑牢合规根基、把握增长机遇。 若您对香港公司税务、香港银行开户有任何疑问或需求，欢迎随时咨询我们鼎亨商务（137-9080 2285 微同），我们将为您提供一对一的专业解答。 从开始到未来 我们都将是阁下最佳的合作伙伴!!! 【版权声明】本文内容及图片均来源于自编和互联网，版权归原作者所有，本文图片Designed by Freepik、unsplash，仅供学习参考之用，禁止用于商业用途，如有侵权，请联系小编修改删除。 鼎亨商务持有香港公司注册处「信托或公司服务提供者牌照」，是客户信赖的企业发展伙伴。 我们专注于为全球企业量身打造卓越的企业成长蓝图，提供一站式、全方位的专业服务。从海内外公司注册到审计税务、财务咨询，再到知识产权保护、企业融资及上市策划，我们全方位覆盖企业发展的每一个关键阶段，助力企业稳健前行，迈向成功巅峰。