香港税局通知｜香港D类利得税申报限期延至8月31日/10月2日

2026年7月14日，香港税务局正式发布《有关整批延期提交 2025/26 年度报税表的安排》，针对结账日期D类个案，再度延长 2025/26 年度利得税报税表申报时限。

本次延期仅针对结账日期区间：2025年12月1日至2025年12月31日的D类香港公司：

• 纸本报税：原8月17日延展至2026年8月31日；

• 电子报税：原9月17日延展至2026年10月2日；

税局本次调整初衷，是缓解企业与税务从业者适配全新税务合规规则的筹备压力，但通函内明确提出硬性指引：税务代表应尽量统筹客户报税工作，在延展限期前完成递交，不建议卡最后期限申报。

很多客户会误以为延期等于放宽审核标准，这里我明确给出专业判断：时限拉长仅为缓冲筹备周期，税局核查力度不会降低，压线申报极易出现材料错漏、系统拥堵等合规隐患。

一、2025/26 年度利得税申报期限

目前D类企业距离纸本截止不到一个月，电子提交也只剩两个月。时间不算宽裕。

二、D类公司申报全套备档清单

依据香港利得税审计申报标准，所有D类企业需提前集齐以下完整资料，避免临期补材料延误申报：

1. 执业会计师出具审计财务报表，包含资产负债表、损益表；

2. 税务计算表，完成会计利润与应评税利润 / 调整亏损换算明细；

3. 全年固定资产增减、折旧计提完整台账；

4. 关联交易的企业配套转让定价主体文档、本地文档；

5. 特许权协议、服务费合约等重大业务合同复印件；

6. 上年度税务局评税资料，包含评税通知书、往来税务函件，用于亏损结转、免税额核对；

7. 公司全套基础资质：注册证书、商业登记证、最新周年申报表 NAR1；通讯地址变更务必提前向税局报备。

三、逾期申报法律风险

香港税局逾期处罚为递进式执法，不存在容错缓冲期，依据《税务条例》80、82A 条规定：

1. 超期即刻产生罚款，罚金随逾期天数持续累加；

2. 税局可直接依据现有信息出具估算评税单，企业永久丧失亏损抵扣、折旧免税额申请资格；

3. 逾期递交报税属于税务违法，税局有权提起检控，定罪后追加高额罚金；

4. 产生未缴税款会加收5%附加费，逾期超6个月叠加额外10%附加费；后续可启动第三方追税、民事诉讼、限制离港、企业清盘等强制措施。

鼎亨商务实操建议

• 第一时间核对企业年度结账日，确认是否归属本次D类延期覆盖范围；

• 严格区分两类申报渠道截止日期，不可混淆8月31日、10月2日两个节点；

• 若企业内部核算、审计流程无法在延展限期内办结，必须在截止日前，通过书面文件或税务代表电子渠道提交延期申请，同步附上无法按期申报的佐证材料。需重点提醒：单独个案二次延期审批标准严苛，无法保证申请通过，不能以此为规划依据；

• 即刻对接专属财税顾问，逐项核对申报资料完整性，提前完成审计、税务测算工作，优先避开申报末期高峰。

按期完成利得税申报，是香港有限公司持续合规经营的核心底线。本次税局给出的延期窗口期，是企业完善财税资料、规范账务梳理的机会，而非拖延报税的理由。

如有结账日核对、审计报税、转让定价文档编制相关疑问，可随时联系鼎亨商务专属顾问获取一对一合规支持。

声明

本文内容全部引自香港税务局 2026年7月14 日官方税务代表通函，仅作合规参考，不构成独立税务法律建议。

鼎亨商务成立于2015年，核心团队自2008年起深耕跨境合规领域，持有香港公司注册处颁发的信托或公司服务提供者牌照（牌照编号：TC008557），专注海内外公司注册、海外银行开户、境外投资合规、跨境合规架构规划等一站式服务。如需了解离岸合规具体架构与申报安排相关事宜，欢迎关注鼎亨商务公众号观看过往文章或与我们交流。

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