香港公司年审与审计报税：2026年合规要点与常见误区

香港公司注册完成后，每年都需要办理年审和审计报税。这两项工作是香港公司合规运营的基础，也是许多老板成立后容易忽视的地方。

不管公司规模是大是小，亦或者是空壳公司，都需要提供公司审计报告。自2023年起，香港“零申报”时代正式终结，即便公司无实际运营，也需提交“无运营审计报告”。

如果未能按时办理，可能会产生罚款、法院传票，严重时公司会被强制除名，银行账户也可能被限制使用。因此，了解年审和审计报税的具体要求，对每一位香港公司经营者来说都很有必要。

鼎亨商务（香港）有限公司作为香港公司注册处官方授权的TCSP持牌秘书公司（牌照编号：TC008557），本文结合2026年最新政策，对年审和审计报税进行梳理，供各位参考。

关于香港公司年审

市场上说的香港公司“年审”，通常涉及两件事：

香港公司注册满一周年后，每年都需要办理年审。年审是公司合法存续的基础，也是向香港公司注册处和税务局证明公司仍在正常运营的必要程序。

年审的内容主要分为两部分：

向公司注册处交付周年申报表NAR1；
以及向税务局商业登记署办理商业登记续期。

两项手续各有要求，完成其中一项，不代表另一项也已完成。

周年申报表填报

每年在香港公司成立周年日后，香港公司需要向公司注册处提交周年申报表（NAR1），更新公司董事股东、法定秘书、注册地址等基本信息。按时提交的登记费为105港元。

周年申报表需在香港公司成立周年日起的42天内提交。如果超过这个期限，根据逾期长短，会产生不同数额的罚款：

当香港公司逾期超6个月，此时公司大概率收到法院传票。若长期搁置不处理，公司将会被强制除名，董事还可能被限制入境香港。

*2026年香港注册处全面上线线上「注册易」系统，停止纸质递交，系统自动校验信息，资料有误直接驳回。建议委托熟悉线上申报流程的持牌秘书公司代办。

商业登记证续期

商业登记证是香港公司合法经营的凭证，有效期一般为一年，每年需要更新并缴纳登记费用。

需要留意的是，2026年4月1日起，此前宽免的150港元商业登记征费恢复征收。一年期商业登记证的总费用从2,200港元调整为2,350港元，三年期从5,720港元调整为6,170港元。长期经营的公司，办理三年期可以省去每年续期的麻烦，也能避免后续政策变化带来的影响。

如果商业登记证逾期未续期一个月内，将被加征300港元的罚款；若超期30天后且持续无视，可能被视为无牌经营，银行通常会直接关停账户，香港税局有权发出刑事指控，最高可被判罚5000港币外加一年监禁。

SCR建册备案

SCR即“重要控制人登记册”，记录公司实际控制人的详细信息。2026年SCR抽查已进入常态化，信息变动需要在7天内更新。

SCR若未更新或信息造假，最高罚款25万港元，责任人可能面临2年监禁。建议公司妥善备存SCR，并在信息变更时及时更新。

不年审的后果

如果香港公司年审长时间逾期，且产生的罚款也未及时处理，可能会被起诉至法院，收到法院传票。如果在收到传票后拒不出庭，处罚会进一步加重，甚至可能对董事做出监禁、限制进入香港的处罚。

严重违规的公司，会被政府强制除名注销。如果有开设银行账户并收到款项，账户也很可能被关闭限制使用，账户内的资金则可能被充公。

周年申报表 商业登记证，两部分都得做，才是完整的年审。

有些不专业的秘书公司，只做了其中一部分或是疏忽，文件交到客户手上，客户不懂，以为做完了，结果第二年年审才发现有罚款。这种情况虽然少见，但还是希望各位能多注意。

关于香港公司审计报税

一般情况下，香港公司的审计工作会委托给香港专业的秘书公司或有资质持牌的会计师事务所来完成，客户配合提供所需的业务资料文件即可。以确保审计结果的准确性和有效性。

自2023年4月1日起，香港税务局不再接受单纯的零申报签署。无论公司是否有业务、是否有盈利，报税时都必须附上香港持牌会计师出具的审计报告。“没有银行账户、没有流水，就不用管”的想法，现在已经行不通了。

那什么样的公司可以不做审计？连续三年无运营、无账户、无资产、无发行股权的完全休眠公司，可以豁免审计。

除此之外，即使是“无运营”的公司，也需要由持牌会计师出具一份“无运营审计报告”，以证明公司确实处于休眠状态。

此外，香港税务局、公司注册处和银行的数据现已互通。连续三年提交零申报的公司，会被列入重点核查名单。一旦发现公司实际有经营活动，哪怕只有一笔银行流水，就会被认定为虚假申报，最高罚款5万港元，外加应缴税款3倍的罚金，董事最高可判3年监禁。

*休眠审计豁免的前提是公司已通过特别决议正式申报休眠状态，而不是自己觉得“没业务”就算。

审计的主要内容

审计是香港公司年度维护的重要工作，审计报告也是香港公司税务申报、股东大会等必须提交的资料。一份完整的审计将会有以下内容：

资产负债表

反映香港公司实际的资产情况，是公司信用的直接体现。通常，是公司向香港银行申请贷款或其他金融活动时的直接依据。

利润表

反映香港公司的盈利能力，是公司税务的直接依据。它反映的是财年利润情况，也是进行评税和计税的依据，更是债务偿付能力的直接体现。

计税表

反映香港公司的税务情况，是公司报税的直接依据。它反映的是财年应纳税额，也是向税务局申报和缴纳税款的依据，更是税务合规性的直接体现。

审计意见

反映香港公司审计的结果，是公司审计的核心。它反映的是香港持牌会计师对公司财务报表的独立检查和验证，也是对公司财务真实性和公允性的评价，更是公司信誉可靠性和公信力的评价。

根据不同公司的账务情况，香港会计师会针对性出具不同的审计意见，包括：无保留意见、保留意见、拒绝表示意见、否定意见。其中，无保留意见是最理想的，说明公司账目清晰、合规。

审计报税流程

1、确认财务年结日

香港公司在首次进行做账审计时，就要确认公司的年结日。不同的年结日能够申请延期报税的时间也不一致。

大多数香港公司的会计年度会选择为4月1日至次年的3月31日，与香港的财政（税收）年度一致，或者1月1日至12月31日。

这样做，一方面能够申请更长时间的延期报税，另一方面也有利于会计师事务所避免在时间上过于集中，保证审计质量。

根据不同的年结日，延期安排大致如下：

• 年结日为3月31日（公司为盈利），可申请延期至当年的11月15日左右；

• 年结日为3月31日（公司为亏损），可申请延期至次年的1月31日；

• 年结日为12月31日，可申请延期至次年的8月15日；

• 年结日为其他期间，为每年的4月30日，基本没有延期。

2、整理财务报表资料

香港公司需要对公司的财务资料进行整理，包括银行月结单、账册凭证、购销合同、物流单据等，并确保所提供资料的完整性和真实准确性。

税务局现在重点核查业务真实性，流水、合同、票据、物流资料必须能够相互匹配。凭证建议留存7年以上。

3、审计账目报表并出报告

香港会计师会对公司账目进行逐项核对、审查，并对财务报表的准确性、完整性进行核实。

审计结束后，香港会计师会出具专业的审计报告，对公司的财务状况进行客观评价，并提出审计意见：

• 无保留意见—Opinion

• 保留意见—Qualifiedopinion

• 拒绝表示意见—Disclaimer of opinion

• 否定意见—Adverse opinion

同时，还会出具香港税局所要求的应评税利润（或经调整亏损）的计算方法及附表，即税金计算表。

4、填写利得税表和税务申报

在会计师出具审计报告后，会依据财务报表相关数据填写香港税务局下发的利得税报税表。

在报税限期内，将填写完善的利得税报税表与佐证文件（审计报告、财务报表等）递交至香港税务局，合规进行税务申报。

*首次审计报税是公司成立满18个月之后，之后每12个月做一次审计报税。

*2026年已全面推行iXBRL电子报税，纸质申报基本退出。通过税务局“税务易”平台提交，更加便捷。

不审计报税的后果

罚款

利得税未在规定时间内申报，会收到税务局发出的罚款通知单。

首次逾期罚款1,200港元，若14天内未处理，罚款增至3,000港元。逾期6个月以上，罚款可能高达10,000港元以上，最高为应缴税款的3倍，情节严重可处3年以下监禁。

法院传票

交完罚款后，仍需继续提交申报税务。如罚款未处理，会被香港政府起诉，收到香港法院传票，影响公司董事和股东的信誉。

如果一直未申报，会被税务局认定为拖欠税款。

银行账户被冻结，拉入黑名单

逾期的香港公司如果有香港银行账户，有可能被冻结，若性质严重，公司相关人员也会被拉入黑名单，不允许出入香港。

年审和审计到底有什么区别

年审与审计报税是两项独立的工作，不能相互替代。

香港公司年审主要向香港公司注册处和税务局证明公司仍在正常存续，内容包括提交周年申报表和续期商业登记证。

而审计报税则是向香港税务局申报公司的财务状况和应缴税款，需要由持牌会计师出具审计报告，并填写利得税报税表。

两者在负责部门、时间节点和逾期后果上均有不同：年审逾期会产生罚款、法院传票，甚至导致公司被除名；审计报税逾期则会产生罚款、估税，并可能影响银行账户使用。

建议客户每年都需要关注这两项香港公司维护，避免影响日常经营。

真实补救案例

案例背景

客户为深圳某跨境电商卖家，于2024年注册香港公司，并开设了香港银行账户，主要用于收亚马逊货款。

2025年成立满一年获收到第一份利得税表，由于前任秘书公司疏忽，未及时申报。2026年初，银行账户被限制交易，同时收到税务局罚款通知。

鼎亨商务处理过程：

• 帮客户补做2024-2025年度审计报告，整理银行流水、平台回款记录、采购合同；

• 向税务局提交审计报告及报税表，申请复核估税金额，缴纳罚款；

• 出具合规说明文件，协助客户向银行申诉，恢复账户正常使用；

• 重新规划年结日，设定后续合规日历，避免再次逾期。

最终结果：

香港公司账户恢复正常，罚款控制在最低档，客户后续将香港公司秘书更换至鼎亨商务，并将年审审计全权交由鼎亨商务托管。

关于鼎亨商务

鼎亨商务作为香港公司注册处官方授权的持牌秘书公司（信托或公司服务提供者牌照编号 TC008557），深耕境外合规十余年，已为近百家中资出海企业提供跨境文书与落地服务。

我们提供的服务包括：香港公司注册、年审、审计报税、银行开户协助、ODI境外投资备案、跨境合规咨询等。每个客户的情况不同，年结日选择、离岸豁免申请、银行账户维护等事项，都需要根据实际情况制定方案。

如有香港公司注册、年审、审计报税或银行开户相关问题，欢迎与鼎亨商务（微信号：zws2285）交流。

声明

本文内容依据香港公司注册处、香港税务局、香港会计师公会等机构公开发布的政策及指引编写，并结合本公司十余年香港公司秘书服务经验整理而成。

文中涉及的费用标准、罚款金额、税率及报税期限等信息，均以2026年10月前的公开资料为准。相关政策可能随时调整，具体规定请以香港政府最新公告为准。

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