香港利得税申报提醒：M类公司延期至11月30日／12月30日

2026年即将结束，2025/26课税年度的香港利得税申报也进入了集中办理的时期。

香港税务局于10月20日公布进一步延长结账日期的「M」类公司的利得税报税表提交期限：纸本申报延至2026年11月30日，电子申报延至2026年12月30日。具体的适用时间，需要根据公司申报的方式以及延期情况来确定。

哪些公司可以享受本次延期政策？

本次通知中提到的「M」类，指的是那些在2026年1月1日至3月31日之间进行结账的公司，通常所说的3月31日结账的公司就属于这个类别。

本次「M」类企业延期的期限修改为：

• 纸质申报：时间延长到2026年11月30日（原定于11月16日）；

• 电子申报：时间延长到2026年12月30日（原定于12月16日）。

若属于「M」类企业，且在本年度蒙受亏损：

• 纸质申报/电子申报：时间均延长到2027年2月1日；

以上是关于税务代表整批延期计划的安排，公司需要由税务代表确认是否适用于本公司的相关情况。

如果是M类亏损个案（即报税表内需列明可扣除亏损的公司），想要延期需税务代表于2026年11月2日前提交相关亏损个案延期申请，避免无法享受延期安排。

另外，有关首次报税、年内另行发出的报税表等事宜，还需要根据具体的通知来确认期限。

如果你选择自愿电子报税，你还需要另外申请延期。税务局要求你在原适用期限到期之前至少7个工作日内提交申请。但需要注意：你的公司不能仅仅因为计划在网上报税，而直接按照12月30日的日期安排进度。

2025/26课税年度的两个改变

大型跨国集团强制电子申报

满足以下条件的跨国企业集团，自2025/26课税年度起，必须通过电子方式提交利得税报税表：

• 香港公司属于香港《税务条例》第4AA部下的四类"受涵盖实体"；

• 在现时财政年度之前的四个年度中至少有两个年度综合收入达到7.5亿欧元或以上。

• 符合规定的企业需要通过 BTP 商业税务门户网站提交报税表，财务报表必须采用 iXBRL 格式，不能提交纸质报税表。

延期申请计划全面电子化

从2026年4月1日开始，税务代表需使用「税务代表税务网站」（TRP）的网上整批延期服务提交延期申请和通知，不再接受纸本提交。

目前，TRP已支持上传通过验证的Excel文件进行整批提交，此前通过电邮提交指定表格及确认函的过渡安排也已结束。

建议企业与秘书公司进行沟通，了解其是否已经办理相关手续。特别是那些在本年度内更换了税务代表或者改变了结账日期的企业，一定要将相关资料交接清楚，并指定专人跟进。

逾期申报有哪些后果？

逾期罚款并要求补报

没有合理辩解而未按期提交报税表，可根据《税务条例》第80(2)条被检控；一经定罪，初次违例一般处以1,200港元起定额罚款，罚款金额随违规次数及少征税款规模呈阶梯式递增，最高可罚款10,000港元。

在鼎亨商务协助的实际个案中，首次逾期罚款为1,200港元，重复逾期为3,000港元。缴付罚款后，企业仍须补交报税表及相关文件。

另外，税务局亦可根据第82A条，以最高三倍相关少征税款的补加税代替检控。上述为不同处理途径，并非在1,200港元罚款之上自动逐项累加。

收到估计评税通知及资金压力

根据《税务条例》第59(3)条，税务局可在企业未申报时估算应评税利润。由于缺少完整账目，估算结果可能未充分反映企业实际的费用、亏损及免税额。

企业如有异议，须及时提出反对并补交完整报税表，增加后续处理工作，也可能带来缴税资金压力。

涉及故意逃税，可能面临监禁

如存在蓄意隐瞒收入、提交虚假资料或伪造账目等逃税行为，可触犯《税务条例》第82(1)条，最高可罚款 50,000港元、另处少征税款三倍的罚款，以及监禁3年。

鼎亨商务香港公司财税服务

鼎亨商务作为香港TCSP持牌秘书公司（牌照编号：TC008557），鼎亨商务深耕境外合规企业服务十余年，围绕香港公司的年度申报与日常财税管理，鼎亨商务可根据企业情况提供如下专业支持：

• 会计记账与账务整理：
  整理银行及平台流水、业务单据和往来款项，核对收入、成本及费用，编制账目； 对历史账务积压或资料缺失的情况，协助梳理补充清单及处理安排。

• 年度审计协调与利得税申报：
  对接香港执业会计师开展审计，跟进补充资料及报告进度，协调税项计算、报税表编制与提交，衔接年度申报各环节。

• 电子报税支持：
  协助核对电子申报要求，处理账户及服务代理授权衔接，并根据项目需要协调iXBRL文件制作、验证及提交准备。

• 延期申请与税务函件跟进：
  结合报税通知及账务进度，协助评估延期安排、整理申请资料；收到补充资料要求、查询函或估计评税通知后，协调相关专业人员跟进处理。

• 跨境业务财税梳理：
  针对贸易、电商、咨询及投资控股等业务，梳理收入来源、成本费用、关联方往来与跨境收付款资料；涉及离岸利润申索或集团交易的，进一步协调专业评估及证明材料准备。

从开始到未来，我们都将是阁下优秀的合作伙伴。

声明

本文仅供一般资讯参考，不构成针对个别企业的税务或法律意见。相关政策及申报安排以香港税务局最新公布为准，具体适用期限、延期资格及处罚，以企业实际情况和税务局通知为准。

本文内容及图片均来源于自编和互联网，版权归原作者所有，本文图片Designed by Freepik、unsplash等平台，仅供学习参考之用，禁止用于商业用途，如有侵权，请联系小编修改删除。